Ennakonpidätyksen palautus ja takaisinperintä samassa ajossa

”Jos ilmoituksella on yhdellekin tulolajille annettu Takaisinperintä-tieto, ei ilmoituksella saa antaa negatiivista Määrä-tietoa tulolajeille Ennakonpidätys (402) tai Lähdevero (404). Käsittelysäännöllä estetään se, että maksaja ilmoittaisi nettoperintätilanteissa ennakonpidätyksen osuuden virheellisesti ja se ei kohdistuisi oikeaan verokauteen”  

Tämä tarkoittaa sitä, että jos palkka-ajossa tehdään palkan takaisinperintä, hyvitettävän ennakonpidätyksen / lähdeveron määrä ei saa olla suurempi, kuin takaisinperittyyn summaan kohdistuvan ennakonpidätyksen / lähdeveron määrä. Käytännössä tällainen tilanne voi syntyä silloin, jos palkka-ajossa hyvitetään takaisinperinnän lisäksi muuta liikaa perittyä veroa, tai tulonsaajan verokortti on vaihtunut sen jälkeen, kun liikasuoritus, jota peritään pois, on maksettu tulonsaajalle. 

Takaisin perittyyn määrän kohdistuva ennakonpidätys / lähdevero lasketaan alkuperäisenä maksupäivänä voimassa olleella verokortilla, mutta palkka-ajossa käytetään takaisinperintähetkellä voimassa olevaa verokorttia. Jatkossa tämän muutoksen takia palkka-ajon yhteydessä nostetaan palkka-ajon virhelistalle ilmoitus, jos samassa palkka-ajossa käsitellään takaisinperintää, ja ennakonpidätys- tai lähdeverotapahtumien yhteenlaskettu arvo on positiivinen.  

Palkka-ajon virhelista Palkka-ajon virhelistalle tulostuu tieto ”Ennakonpidätyksen palautus ja takaisinperintä samassa ajossa”, jos yhdelläkin ajon palkkatapahtumalla on tieto ”Alkuperäinen palkanmaksukausi” ja palkka-ajossa Ennakonpidätyksen tai Lähdeveron tapahtumien yhteenlaskettu summa on > 0. 

Esimerkki: Henkilölle on maksettu helmikuussa liikaa bonuspalkkaa ja työkohtaista palkanosaa. Maaliskuussa peritään liikaa maksettu palkka ja samalla palautetaan edellisellä kaudella liikaa perittyä veroa. Palkkatapahtumilla on Alkuperäinen palkanmaksukausi -tieto ja Ennakonpidätys yhteensä +61,99.

Tässä tilanteessa Katre – Muodosta Palkkatietoilmoitus -ajo muodostaisi Ennakonpidätyksen määrän ilmoitukselle miinusmerkkisenä. Tulorekisteri hylkäisi ilmoituksen, koska ilmoituksella on tulolajeja, joilla on Takaisinperintä -tieto ja samalla ilmoituksella Ennakonpidätys -tulolajin arvo on negatiivinen.

Palkka-ajon Virhelistalle tulostuu henkilönumero, kutsumanimi ja palkkalajit, joiden tapahtumalla on Alkuperäinen palkanmaksukausi -tieto.

Palkka-ajo tulisi tässä tilanteessa palauttaa ja korjata virhelistalle nousseiden henkilöiden tapahtumilla olevaa ennakonpidätystä / lähdeveroa. Ennakonpidätystä / lähdeveroa saa palkka-ajossa jäädä palautettavaksi vain korkeintaan sen verran, paljonko takaisinperintään kohdistuva ennakonpidätys on. Loppu ennakonpidätyksen palautus tulisi tehdä erillisessä palkka-ajossa.

Tieto nousee palkka-ajon virhelistalle siinäkin tapauksessa, että palkka-ajossa käsitellään vain takaisinperintä, ja ennakonpidätys tai lähdevero on tästä syystä positiivinen. Palkka-ajoa ei tarvitse palauttaa, mikäli palautettavan ennakonpidätyksen / lähdeveron määrä on yhtä suuri, kuin takaisinperittyyn määrään kohdistuvan ennakonpidätyksen / lähdeveron määrä. Tässä tilanteessa Katre – Muodosta palkkatietoilmoitus -ajossa ennakonpidätyksen / lähdeveron arvoksi lasketaan 0, eikä ilmoitus jää virheeseen.

Tieto nousee palkka-ajon virhelistalle myös silloin, mikäli palkka-ajossa käsitellään sekä maksettavaa palkkaa että takaisinperintää niin, että ennakonpidätyksen alainen ansio jää kuitenkin negatiiviseksi. Palkka-ajoa ei tarvitse palauttaa, mikäli ajossa palautettavan ennakonpidätyksen/lähdeveron määrä on korkeintaan takaisinperittyyn määrään kohdistuvan ennakonpidätyksen määrä. Tällöin Katre – Muodosta palkkatietoilmoitus -ajossa ennakonpidätyksen / lähdeveron arvoksi ei tule negatiivista arvoa, eikä ilmoitus jää virheeseen.